▍信託顧獨女 – 貓王留下的最後財富

遺產規劃

2023年9 月 14日
或有權益信託, 貓王, 預付權, 撫養權

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故事背景

貓王Elvis Aaron Presley，在1956年發行單曲傷心旅館〈Heartbreak Hotel〉一舉奪得美國排行榜冠軍後，接連發表的單曲都大獲成功，奠定了他「搖滾樂之王」的地位，雖然貓王已經逝世超過四十年，但他仍是60、70年代心中不可抹滅的傳奇。然而奢華、揮霍無度的生活，使得1977年貓王猝逝時，只留下約500萬美金，當時他唯一的愛女Lisa Marie Presley年僅九歲。

或有權益信託

本案例中的信託屬於或有權益信託，其與一般信託受益人對信託資產有既得利益不同，在 STEP International Trust Management ( Module 4, page 50 ) 的定義為受益人必須達成某項契約規定條件才有資格獲得信託資產，而這項條件可以是以年齡或某件事情的發生作為依據。

或有權益信託的好處

由於貓王離世時，愛女年紀尚小，不僅離法定成年年紀沾不上邊，更不用說有任何管理財富的能力，可能一個閃失就導致遺產流入外人手中。因此成立或有權益信託，並將條件成立的年齡設定在25歲，能最大程度的確保那時的受益人已經足夠成熟去繼承與掌控龐大的家族財富。

看到這裡讀者可能會有個疑問，同樣是擔心小孩年紀太小無法管理財產，為何不選擇全權委託信託，讓受託人有自由裁量是否要分配信託財產的空間呢?

在這裡我們將為您介紹或有權益信託裡，受益人的特殊權力。

或有權益信託下受益人特殊權力

雖然在信託中有約定Lisa必須要滿25歲才能繼承遺產，但受益人還是能在條件達成前，根據英國 Trust Act 1925 中的撫養權與預付權獲得額外的資金，只要此項條件未提前被委託人明定排除，就會自動生效。

撫養權 (The statutory power of maintenance) STEP International Trust Management ( Module 4, page 51 ) 中說明受託人可以支付合理金額給受益人用於醫藥費、教育費、生活費等等。雖遺囑中並未對撫養金額進行詳細描述，但授予受託人絕對的自由裁量權，可以根據自己的判斷，向家庭成員提供需要的資金。因此若Lisa在成長過程中有需要資金的時候，可以請求受託人就「信託獲取的收益」進行分配以達成信託照顧受益人的最終目的。
預付權 (The statutory power of advancement of capital) 根據STEP International Trust Management ( Module 4, page 51 )，與撫養權不同的是，預付權是受託人決定是否要將「信託本金」在條件成就前支付給受益人，但有幾項條件限制: (1) 預付金額不得超過該受益人所屬信託資產的一半 (2) 將從受益人所屬份額中扣除預付金額 (3) 不得影響其他受益人權益

因此，Lisa也可以在25歲前向受託人申請預付，在受託人審慎考量受益人財務狀況後，再決定是否要批准預付權

與全權委託信託相異

上面說明了或有權益信託內受益人可以主張的權利，與全權委託不同的是，全權委託的受益人僅有”對受託人分配財產的期待”，也沒有在達成某條件後能獲得所有信託資產的可能，因受託人對信託財產的管理、分配有絕對的自由裁量權。若是委託人是擔心受益人太小”尚”無財產管理能力，認為小孩長大後心智足夠成熟能夠進行財產規劃，便可採取或有權益信託並設立條件，讓受益人得以在最適當的年紀得到父母留下來的財富。

結論

貓王的信託資產在支付給女兒之前有些一波三折，儘管過程有驚無險，但相信讀者也發現了受託人角色在信託中的重要性。然而，Lisa拿到遺產後雖然也選擇交付信託，卻因為受託人不當的建議加上本身揮金如土，到2016年時不僅將一億美金揮霍一空又背上大筆負債，最終與受託人對簿公堂，而這中間到底發生什麼事呢?我們將繼續為大家揭曉。

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