▍傳奇球星Kobe離世 – 爆出財務顧問的疏忽

遺產規劃

2023年11 月 30日
全權委託信託, 終身權益信託, Kobe Bryant

故事背景

2020年1月26號是全世界籃球迷心碎的一天，傳奇球星Kobe Bryant與女兒Gianna搭乘私人直升機時，不幸意外墜機，機上人員無一生還。Kobe的突然離去，留下妻子Vanessa與三個在世的女兒(Natalia、Bianka、Capri)孤獨生活，所幸Kobe在生前早已創立信託來照顧妻子與女兒們，但事情發生得太突然，還未來得及將剛出生不到6個月的小女兒Capri加入受益人中，Kobe(委託人)就離開人世。雖然最後法院通過妻子的新增受益人申請，將Capri納入受益人名單，讓Kobe的信託目的能夠實現，但這樣並不是最好的規劃，顯然其顧問並沒有及時發現該問題，而導致信託增加不必要的法律費用。

Kobe設立的終身權益信託(The Life Interest Trust)

雖然該信託透露的並不多，但依照遺囑認證的敘述猜測Kobe的信託為終身權益信託，這種信託是將妻子設為終身權益受益人(life tenant)，並將所有女兒設為剩餘權益受益人(Remainderman)，平常妻子會拿到信託的收益分配，同時，剩餘受益人也可以在終身權益受益人同意的情況下，提出扶養權或預付權的分配，而該信託將在終身權益受益人去世時，將剩餘的信託資產平均分配給所有剩餘權益受益人。

該信託的缺點差點造成遺憾

缺點 – 要明確指出受益人身分：
在(STEP International Trust Management, Module 3, page 36)說明創立信託時，信託的三大基本原則為(1)創立的意圖、(2)明確的信託資產、(3)受益人確定性。

該案例中，Kobe於2003年創立信託，但當時他只有一個女兒Natalia，為了讓終身權益信託能夠符合(3)受益人確定性，因此指名妻子與Natalia為受益人，但後來女兒相繼出生，信託也經歷多次修改將新出生的女兒納入受益人，不料在最小的女兒Capri出生後，卻沒有及時新增受益人，而Kobe的律師或顧問也並沒有及時意識到這個問題，這個疏忽造成Capri被排除在家族信託之外。最終，幸好在妻子向法院申請之後，經過一段時間的審判，法院考量Kobe的信託目的是照顧遺孀與女兒們，且先前已經有多次新增受益人的前例，證明Kobe的目的確實為照顧每一位家庭成員，因此同意此次新增受益人的申請。

要知道並不是每一個法院都會同意修改信託契約，此案幸運的是信託所屬的州可以由法院同意修改，且同時能夠證明Kobe的設立意圖，要是該信託剛好設立在無法修改的州或難以佐證委託人的設立意圖，那Capri很有可能無法受到信託照顧。

案例分析 – 使用全委信託來避免

剛提到的受益人確定性在固定權益信託當中，必須準確到指出受益人的名字會是最好的情況，因為受託人在固定權益信託中沒有自主裁量的權力，因此如果不夠準確(例：我的子女，若子女不只一人時)，很容易因為無法確認受益人而信託最後無效，將資產歸回給委託人，因此只能指名道姓(例：Giana、Natalia)。
但如果使用全權委託信託，因為受託人有自主裁量權去做判斷，因此可以設定受益人條件為子女，這樣一來只要有新生兒，只需要向受託人申請分配，受託人就會使用自主裁量權去判斷該人是否符合受益人條件，若符合，則將其納入信託受益人當中。當初Kobe要是使用全權委託而非終生權益信託，就不會有案例中忘記新增受益人的問題，避免信託因此無法達成信託最初要照顧每一個小孩目的。

結論

使用全權委託信託比起固定權益信託，前者能以更彈性的方式寫下受益人條件，受託人只需要確認該人符合受益人條件後，就可以將其納入受益人名單，有利於信託照顧家族的每一位成員，可以省去一直修改信託契約所產生的費用，也比較不會有委託人去世而難以確認委託人目的的問題發生，另一方面，分配上也可以更加彈性，受託人可以考量信託資產的稅務狀況以及每一位成員的財務狀況去量身擬定分配方法，讓信託資金使用效率最大化。
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