▍開曼CRS報告期限迫近- FSPs的合規挑戰

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    據報導,今年開曼群島政府可能會加強對金融機構完成OECD下共同申報準則(Common Reporting Standard,簡稱CRS)的執行力度,2022年度的CRS報告應於7月31日前提交,但須注意的是還需繳交一個截止日為9月15日的額外合規確認表,此表主要用來確認2022年新客戶和既有客戶的稅收居住地狀況。

    什麼是CRS?

    2014年,OECD與G20國家合作制定了「自動交換財務帳戶資料」(AEOI Standard),藉由交換境外管轄區內居民的金融帳戶的訊息來提高稅務透明度,並打擊國際逃稅,而CRS是AEOI Standard的全球通用準則,目前已經有超過110個司法管轄區參與訊息交換,總價值達11萬億歐元,已為各國帶來巨大的稅收、利息和罰款收入。

    開曼群島是首批承諾實施AEOI Standard的國家之一,並在2017年完成了首次訊息交換,儘管開曼群島在金融業務上表現出色,但因其擁有比其他司法管轄區更多的金融機構,風險相對其他地區更高,為此開曼政府也加強了監管措施,達成有效的訊息交換,另有報告指出未來CRS可能將特別關注納稅識別碼(TINs)、出生時間與地址等更準確的訊息。

    CRS合規表要求金融機構報告:
    (1) 報告期間內與其金融帳戶有關的訊息
    (2) 確認其是否有制定並維護書面CRS政策與程序
    (3) 確認其是否已獲得或註冊在開曼群島貨幣管理局
    為了完成CRS合規表格,金融機構必須識別並確認2022年內所有新客戶和現有客戶的稅收居住地狀況。

    CRS之外?

    除了CRS,開曼近年也不斷更新AML法案,種種執法行動也提醒各大金融服務提供商(FSPs)符合相關規定,根據開曼貨幣管理局(CIMA)統計,2020年以來對違反AML的罰款總額逐年增加,去年更高達490萬美元,比2020年的數字增加了八倍之多,可見CIMA對處理AML違規行為的重視程度。

    此外,CIMA加強了對虛擬資產和加密領域的監管。開曼群島作為金融科技中心,迄今已吸引了18家虛擬資產服務提供商,而CIMA也積極著眼於虛擬資產領域,並要求未註冊的虛擬資產提供商申請註冊或停止提供虛擬資產服務,以維護開曼的監管體制。

    開曼的另一個管理部門國際稅務合作部(DITC),負責管理開曼群島的國際稅務合作法律框架,包括執行經濟實質制度、CRS和FATCA條款,DITC有權對不遵守經濟實質制度與違反CRS行為的金融服務提供商罰款,可以推測未來此措施將會持續並更趨嚴格。最後,開曼日前已經宣布未來需公開實質受益人,雖相關法規仍在研擬當中,一旦新規出爐,公司註冊處得對不遵守實質受益人制度的公司罰款。
    延伸閱讀:開曼AML新法案 – 要求公開實質受益人!

    結論

    綜上所述,我們可以看出開曼政府不僅在CRS方面採取積極的措施,在整體金融監管方面亦表現出高度的重視,這些措施將有助於提高開曼群島自身金融體系透明度和合規性,也可能促成其他司法管轄區的變革。

    資料來源

    https://www.mourant.com/news-and-views/updates/updates-2023/the-common-reporting-standard-and-the-cayman-islands.aspx
    https://www.applebyglobal.com/publications/15-september-2023-are-you-ready-to-file-your-crs-compliance-form/
    https://www.walkersglobal.com/index.php/publications/100-article/3543-what-can-we-learn-from-recent-enforcement-actions-in-the-cayman-islands

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