近年來各司法管轄區為防範非法活動和財務詐騙，紛紛加強了金融透明度和反洗錢的法律監管，美國也在2021年提出了《Corporate Transparency Act》（CTA），旨在要求部分企業實體報告實質受益人，主要包括有限責任公司（LLCs）、有限合夥公司（LPs）、股份公司等等，而本法案將於2024年1月1日正式生效！
哪些實體需要報告？
這些法律實體包括合夥企業、公司和有限責任公司，在私人客戶領域，包括但不限於：
（1） 持有個別不動產的“特殊目的實體”（special purpose vehicles）
（2） 合資企業（joint ventures）
（3） 集資交易（pooled deals）
（4） 家族企業（family businesses）
（5） 家族合夥企業（family partnerships）
信託因其非法律實體，並不屬於報告公司的範疇，一般合夥關係也不在其中。
報告要求有哪些？
所有公司都須提交實質受益人報告，報告內容須識別與公司有關的每位實質受益人，包括（i）實質受益人全名，（ii）出生日期，（iii）居住或營業地址，以及（iv）身份證件或FinCEN識別號碼。
值得注意的是，在2024年1月1日之後成立的公司，還需要額外提交相關申請人的訊息，申請人的定義為（i）直接提交創建實體文件的個人，或者對於外國報告公司，首次註冊在美國從事業務的文件的個人，以及（ii）主要負責文件提交的個人。
誰是實質受益人（Beneficial Owner）？
實質受益人是指直接或間接擁有或控制實體25%或更多所有權利益的個人，這包括可以代表實體作出重要決策的個人如經理、高級職員、董事等，都會被視為擁有實質控制權。
此外，若信託作為公司的實質受益人，公司則須揭露上述身份訊息，包含（i）受託人或具有處分信託資產權限的其他個人；（ii）受益人，或有權撤回信託之個人；以及（iii）有權撤銷信託或以其他方式撤回信託資產的委託人。
揭露程度？
根據目前的法案，公司提交的實質受益人訊息不會公開，僅提供美國財政部、聯邦機構、州和地方機構（經法院授權）、金融機構（經客戶同意）、聯邦和州監管機構，以及外國（非美國）執法機構和機構（具有符合條件的請求）查閱。
結論
各國針對反洗錢與打擊金融犯罪的監管日趨嚴格，美國CTA的實施將有助於提高透明度並杜絕潛在非法活動，與法案相關的實體應盡早開始準備以達到合規性要求，若政策有進一步更新，請鎖定常杏研究顧問官網的最新消息！
還想知道更多嗎？歡迎參考各國最新實質受益人規定：瑞士新AML法案 – 要求登記實質受益人
開曼AML新法案 – 要求公開實質受益人！
資料來源
https://www.withersworldwide.com/en-gb/insight/read/private-client-perspectives-practical-considerations-for-completion-of-filings-required-by-the-u-s
https://www.daypitney.com/insights/publications/2023/07/epu2-the-corporate-transparency-act-new-reporting-requirements/
