▍開曼 – 實質受益人法案更新

開曼群島去年正式通過了《Beneficial Ownership Regime》後，於今年開始陸續引入新規定，本次增修主要針對需申報實質受益人的適用範圍與修改實質受益人定義，同時維持公開登記的原則。

法案內容

1. 單一法案整合
   目前實質受益人制度根據不同的法律適用於不同類型的法人，經過新法案統整之後受管轄的實體可以更容易辨識並遵守應盡的義務。
   
   
2. 擴大實質受益人制度的適用範圍
   新法案將包括所有”法律人 Legal Persons”，而不僅僅是公司、有限責任公司和有限責任合夥，未來將擴展到有限合夥、豁免有限合夥和基金公司等。特定豁免條件仍有待開曼政府進一步說明。
   
   
3. 修改實質受益人定義
   • 最終持有或控制（直接或間接）法律人25%以上的股份、投票權或合夥權益的個人。
     
   • 以其他方式對法律人有實質控制的個人。
     
   • 通過其他方式被視為對法律人行使控制的個人。不過以“專業顧問 professional advisor”或“專業經理 professional manager”（該法案中所定義的術語）身份的人將不被視為實質受益人。
     
   • 實質受益人的申報內容與現行的Beneficial Ownership Regime基本上相同，但有兩個值得注意的例外，即法律人必須申報（1）所有實質受益人的國籍（2）個人或應申報法律實體持有或控制法人性質的詳細訊息。
     
     
4. 公開登記
   該法案規定，內閣可以在議會通過決議的情況下制定進一步的法規，授權公開必要的查閱權限。開曼政府也表示現在正在對何謂必要的查閱權限進行”合法利益測試”，盡可能在要求透明度的同時兼顧人民的隱私。

結論

各國為杜絕不法行為，紛紛規定須登記實質受益人，然而對於透明度與隱私權之間孰輕孰重仍未有同一標準，若讀者持有開曼實體，務必一併注意最新法案或指南以免受罰。

資料來源

https://maples.com/en/knowledge-centre/2024/03/cayman-islands-update-upcoming-fundamental-changes-to-beneficial-ownership-regime
https://www.mourant.com/news-and-views/updates/updates-2024/top–take-aways–from-the-2024-mourant-regulatory-conference.aspx