▍BVI BO法案公告 – 修改期限縮加重合規壓力

英屬維京群島（BVI）近日修正《Beneficial Ownership Secure Search System Act》（BOSS法案）且已經公告，該法案最初於2017年6月生效，歷經多次修訂將申報義務擴大到在BVI註冊所有公司和有限合夥企業，並引入經濟實質申報制度。

修正案

• 申報實質受益人訊息
  根據BOSS法案，除非符合豁免條件*，否則所有實體都必須向註冊代理人（Registered Agent，RA）申報實質受益人或可登記法律實體（Registrable Legal Entity，RLE）的訊息。此外，若實質受益人資訊有變更須於15天內更新。
  
  *註：豁免條件為由BVI金融服務委員會監管的開放或封閉式基金、在合格交易所上市的實體、經認可的持牌人。
  
  
• 實質受益人與可登記法律實體的定義
  實質受益人是指“最終持有或控制”相關實體的自然人。
  
  1. 在BOSS法案的規定中，實質受益人的定義包括（但不限於），必須是真實的個人，不能是公司、合夥企業、信託或其他類型的法人實體：
     (a) 直接或間接擁有或控制法人25%或更多股份或投票權的自然人
     (b) 以其他方式對法人的管理行使控制權的自然人
     
     
  2. 可登記法律實體通常不需要進一步追溯實質受益人，其中包括豁免人、在合格交易所上市的實體、持牌人等。
     
     
• 訊息存取
  每個RA都必須建立和維護其數據庫，並在15天內輸入實質受益人的詳細訊息，且資料將會保留五年。目前僅有政府單位如稅務機構、檢調單位可依法申請調閱，並未開放公眾查閱。

結論

各國為杜絕不法行為，紛紛規定須登記實質受益人，而為即時掌握資訊，BVI政府將申報期間縮為15天，勢必增加修改的成本，因此若讀者持有BVI實體，務必在顧及隱私的同時遵守相關規定，以免面臨高額罰款甚至監禁處分。

資料來源

https://www.harneys.com/insights/ubo-reporting-obligations-for-bvi-companies-and-limited-partnerships-january-2023-update/
http://www.bvi.gov.vg/media-centre/government-virgin-islands-position-publicly-accessible-registers-beneficial-ownership