▍開曼CRS報告期限迫近- FSPs的合規挑戰

新聞評析

2023年9 月 13日
CRS, FSPs, 開曼

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據報導，今年開曼群島政府可能會加強對金融機構完成OECD下共同申報準則（Common Reporting Standard，簡稱CRS）的執行力度，2022年度的CRS報告應於7月31日前提交，但須注意的是還需繳交一個截止日為9月15日的額外合規確認表，此表主要用來確認2022年新客戶和既有客戶的稅收居住地狀況。

什麼是CRS？

2014年，OECD與G20國家合作制定了「自動交換財務帳戶資料」（AEOI Standard），藉由交換境外管轄區內居民的金融帳戶的訊息來提高稅務透明度，並打擊國際逃稅，而CRS是AEOI Standard的全球通用準則，目前已經有超過110個司法管轄區參與訊息交換，總價值達11萬億歐元，已為各國帶來巨大的稅收、利息和罰款收入。

開曼群島是首批承諾實施AEOI Standard的國家之一，並在2017年完成了首次訊息交換，儘管開曼群島在金融業務上表現出色，但因其擁有比其他司法管轄區更多的金融機構，風險相對其他地區更高，為此開曼政府也加強了監管措施，達成有效的訊息交換，另有報告指出未來CRS可能將特別關注納稅識別碼（TINs）、出生時間與地址等更準確的訊息。

CRS合規表要求金融機構報告：
（1）報告期間內與其金融帳戶有關的訊息
（2）確認其是否有制定並維護書面CRS政策與程序
（3）確認其是否已獲得或註冊在開曼群島貨幣管理局
為了完成CRS合規表格，金融機構必須識別並確認2022年內所有新客戶和現有客戶的稅收居住地狀況。

CRS之外？

除了CRS，開曼近年也不斷更新AML法案，種種執法行動也提醒各大金融服務提供商（FSPs）符合相關規定，根據開曼貨幣管理局（CIMA）統計，2020年以來對違反AML的罰款總額逐年增加，去年更高達490萬美元，比2020年的數字增加了八倍之多，可見CIMA對處理AML違規行為的重視程度。

此外，CIMA加強了對虛擬資產和加密領域的監管。開曼群島作為金融科技中心，迄今已吸引了18家虛擬資產服務提供商，而CIMA也積極著眼於虛擬資產領域，並要求未註冊的虛擬資產提供商申請註冊或停止提供虛擬資產服務，以維護開曼的監管體制。

開曼的另一個管理部門國際稅務合作部（DITC），負責管理開曼群島的國際稅務合作法律框架，包括執行經濟實質制度、CRS和FATCA條款，DITC有權對不遵守經濟實質制度與違反CRS行為的金融服務提供商罰款，可以推測未來此措施將會持續並更趨嚴格。最後，開曼日前已經宣布未來需公開實質受益人，雖相關法規仍在研擬當中，一旦新規出爐，公司註冊處得對不遵守實質受益人制度的公司罰款。
延伸閱讀：開曼AML新法案 – 要求公開實質受益人！