▍資產保護 – 魚與熊掌不可兼得

境外信託

2021年5 月 13日
全權委託信託, 自設信託, 資產保護

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案例

Mabel Vincent與她的丈夫Fred Vincent為確保能夠獲得政府補助的資格，於1991年將價值333,391美元的資產存入醫療補助合格信託(MQT)，並指定他們自己為受益人，他們的女兒Janice Vincent為受託人，成立一自設信託；而信託目的是在聯邦、州和地方政府提供的醫療照顧和等基本服務補助外“為Fred 和Mabel的幸福提供必要的額外資金”，因此，本信託的任何部分本金或收入都不應該視為Vincent夫妻所有，也就是說，信託資產只有在沒有政府補助下的情況使用。

分析：信託類型

自設信託
委託人與受益人都是Mabel Vincent與Fred Vincent。
全權委託信託
該信託授予受託人「自由裁量權」，比如說，當Fred或Mabel其中一人有資格通過政府補助資格時，受託人若認為此時分配信託本金會使得補助減少，受託人可以行使自由裁量權不分配信託資產。如前所述，可確定此信託旨在成為一全權委託信託，並授予受託人自由裁量權，以確定受益人是否以及何時需要額外的資金，且在她評估Vincent夫妻的需求後決定是否要分配信託本金或收入。

法院判決-自設信託成立？

2005年，當Mabel 中風需要申請聯邦醫療補助時，聯邦政府判斷此自設信託不成立，Mabel必須先花掉136,119美元才能獲得補助。原因是法官認為Mabel成立的自設信託目的是法規所禁止的，也就是透過成立全權委託信託讓受益人（委託人自己）只能‘期待得到分配’而沒有資產的所有權。而該法規主要目的是防止使用 “任何技術”，保留某些私人資產的可用性，同時也能獲得補助資格，進而使醫療服務品質下降的情況。

因此，法院認為此自設信託無效，應將原本的信託財產計入自有財產計算，並經過審核證明已無力支付醫療費用後，才能申請補助。

結論

委託人Vincent夫妻將財產交付給受託人成為信託資產，並指定自己為受益人的行為屬於自設信託。另外信託契約中明確約定受託人具有自由裁量權，且界定清楚裁量權行使的時機，此為一全權委託契約的標準形式。雖然照理來說，可以透過成立信託來分離委託人自有財產與信託財產，但由於Vincent夫妻的意圖是聯邦醫療補助法所禁止的，因此被判定為無效。