▍寡婦的信託 – 雇專業受託人好處多

遺產規劃

2023年6 月 29日
終身權益信託, 撤換受託人, 終身受益權

Add a header to begin generating the table of contents

故事背景

委託人克里斯於自殺身亡前留下遺囑及 100 萬英鎊（約 3,600 萬台幣）的遺產，遺囑中聲明要將絕大部分的遺產用於成立終身權益信託，該信託的終身受益人為克里斯的妻子伊莉莎白，伊莉莎白在世期間可以獲取信託資產產生的利益但不能取得信託本金，信託本金將在伊莉莎白過世後分配予剩餘受益人。信託意願書中另外賦予受託人終止終身受益人受益權的權力，若受託人認為伊莉莎白不需要信託利益維持其生活或是伊莉莎白改嫁，則受託人可以終止伊莉莎白的終身受益權。

然而，伊莉莎白的女兒克萊兒作為三名受託人之一，母女關係卻劍拔弩張，伊莉莎白擔心女兒會因私人恩怨而動用受託人身份、不公正地傷害她的權利，故向法院提出告訴，想撤換克萊兒的受託人身份，最終告訴失敗，女兒克萊兒仍作為受託人與另外兩人共同管理該信託。

判決要點

法官認為本案件中受益人及受託人間的私人衝突並不足以作為罷免受託人的合理要件，同時，該信託有三個受託人，任何信託相關事務皆須經由三人達成共識才能執行，單單克萊兒一人無法對伊莉莎白享有的權利造成損害，因此駁回伊莉莎白的訴訟。

什麼情形下可以撤換受託人？該如何撤換？

STEP（International trust management, Module 2）指出可以撤換受託人的情況包括受託人死亡、離開管轄地達 12 個月、拒絕行使義務或不適任、自願移除身份等。受託人違反信託義務或不適任時，受益人可以向法院提出訴訟，由法官協助審判。通常在信託契約中會寫明撤換受託人時由誰指定下一個受託人，實務上可為委託人、保護人、甚至受益人，若無指定人或該人不願行使，可由其餘未受撤換之受託人指定新受託人。

雇用專業受託人好處多

譬如本案即因為受益人伊莉莎白和受託人克萊兒母女關係不佳，導致伊莉莎白對受託人的公正性提出質疑進而訴諸法律，不僅花費了時間與金錢在官司上，同時也可能造成家庭關係雪上加霜。雇用專業（法人）受託人則可以避免家庭糾紛影響信託的運作，使委託人達到設立信託的目的，根據 STEP（International trust management, Module 2）以法人作為受託人的信託包括以下幾點好處：

可持續性
個人受託人可能因人類壽命有限而在任職期間過短或於任職期間死亡，但信託公司違法人格，可永久存續，因此可以在信託期間繼續擔任受託人。
專業性
專業受託人通常較自然人受託人具備豐厚的專業知識及經驗，在運作信託上有能力提供更為完善的服務，對於信託資產的運用也更有保障。
公正性
專業受託人通常為中立第三方，能夠客觀中立的判斷受益人權利分配，另一方面，個人受益人也較難向信託公司施與壓力、要求信託公司以特定方式行事，保障委託人設立信託的初衷。本案受益人也不會因為擔心受託人與自己有私人恩怨而需上法庭訴求公權力的協助。
標準化
專業受託人及其機構擁有復雜的系統和程序，旨在提高效率並為客戶提供更好的服務，標準化的程序也能夠降低疏忽導致的風險。
國際資源
許多信託公司在多個離岸中心有分公司，能夠提供委託人更多元的財務規劃方案，甚至可以將後台管理設在成本較低的管轄地，以提高集團的盈利能力，或降低信託的成本。

結論

若受益人對受託人執行信託的能力有所疑慮可以尋求法院協助撤換受託人，但因每個案子建立於不同情境之下，不能透過先前案例保證訴訟是否會成功，仍得依照法官最終的判定為主。此外，未透過專業人士成立或非由法人擔任受託人的信託很可能導致家庭關係惡化或信託成立要件缺失，在成立信託時尋求專業人士的協助能夠更有效的傳遞財富以達成委託人的願望、維持家庭關係和諧。